Daň ze zahradního pozemku

Pokud vlastníte pozemek, musíte z něj platit daně. Někdy ji lze snížit prostřednictvím srážek a dávek.

V článku vám řeknu, kdo musí platit daň z pozemků a jak ji snížit, a také jak snáze a rychleji platit, abyste se nestali dlužníkem.

Co je pozemková daň

Daň z pozemků je místní, platí se do rozpočtu města, obce nebo venkovského sídla. Městské úřady s těmito penězi hospodaří samy, například z nich staví silnice, rozvíjejí bydlení a komunální služby, zvelebují a ozelení město.

Daňový řád stanoví obecná pravidla pro výpočet daní, maximální sazby a platební lhůty, ale obec má právo sazbu snížit a přidat výhody. V důsledku toho se daň může v různých městech u podobných pozemků lišit. Ve městech federálního významu – Moskvě, Petrohradu a Sevastopolu – jsou sazby stanoveny městskými úřady, nikoli městskými obvody a osadami v nich.

Kdo musí platit pozemkovou daň

Platí ji lidé a organizace, které vlastní pozemky právem:

1. Vlastnictví.
2. Trvalé (neomezené) použití.
3. Doživotní dědičné vlastnictví.

Právo musí být zapsáno v katastru nemovitostí. Jakmile je proveden zápis práva k pozemku do Jednotného státního registru nemovitostí, stává se vlastník poplatníkem daně z pozemku. A u pozemků, které byly zděděny, se daň počítá ode dne otevření dědictví.

Daň z pozemků z pozemků, které jsou převedeny na podílový investiční fond, platí správcovská společnost fondu.

Když nemusíte platit pozemkovou daň

To lze ve třech případech vynechat.

Za prvé, pokud pozemek není považován za předmět zdanění

• pozemky stažené z oběhu, zejména pokud se na místě nacházejí vojenské jednotky, přírodní rezervace a státní bezpečnostní zařízení;
• pozemky s omezeným pohybem – například na místě jsou objekty kulturního dědictví, státní vodní útvary;
• pozemky lesního fondu;
• pozemky, které jsou součástí společného jmění bytového domu.

Za druhé, pokud byla uzavřena smlouva o bezplatném užívání nebo pronájmu. Třetím důvodem je federální nebo místní daňová pobídka.

A v takových případech zaniká povinnost platit daň z nemovitosti:

1. Do Jednotného státního registru nemovitostí byl proveden zápis, že například po prodeji pozemku již nejste vlastníkem pozemku.
2. Majitel zemře – pak se nezaplacená daň nedědí.
3. Organizace daňových poplatníků ukončila činnost.

Sazba daně z pozemků

Sazby daně jsou stanoveny místními orgány regionu, kde se pozemek nebo město federálního významu nachází. Sazba nesmí překročit:

1. 0,3 % – na zemědělskou půdu, bydlení a komunální služby, osobní vedlejší pozemky, zahradnictví nebo kamionovou farmu, individuální bytovou výstavbu, kromě případů, kdy byl pozemek zakoupen za účelem podnikání na něm;
2. 1,5 % – pro ostatní oblasti.

Jak vypočítat výši pozemkové daně

Zde je krátký vzorec:

Daň za účetní období = (Katastrální hodnota pozemku – Odpočet daně) × Sazba daně × Počet měsíců vlastnictví / 12 × Zvyšující faktor × Velikost podílu na právu

Konečná výše daně ale závisí na řadě faktorů.

Základ daně. Jedná se o katastrální hodnotu pozemku k 1. lednu sledovaného roku. Při výpočtu daně za rok 2023 je zvláštnost: pokud bude katastrální hodnota k 1. lednu 2023 větší než katastrální hodnota k 1. lednu 2022, pak se pro výpočet daně použije hodnota roku 2022.

Pokud je katastrální hodnota nepřiměřeně navýšena, lze ji napadnout v komisi pro přezkum sporů o výsledky stanovení katastrální hodnoty nebo u soudu.

Náklady na pozemek můžete zjistit na osobním účtu daňového poplatníka, v sekci „Nemovitost“ nebo prostřednictvím služby referenčních informací pro nemovitosti na webu Rosreestr.

V osobním účtu daňového poplatníka musíte otevřít kartu „Můj majetek“ a vybrat požadovaný pozemek. Katastrální hodnota bude uvedena na kartě pozemku ve sloupci „Náklady a poplatky“

Pro zjištění katastrální hodnoty parcely na webu Rosreestr je potřeba zadat adresu parcely nebo k.ú.

Daňový odpočet. Federální a místní orgány mohou stanovit daňové odpočty pro určité kategorie daňových poplatníků. Důchodci si mohou například snížit základ daně o katastrální hodnotu šest set metrů čtverečních

Jaké odpočty jsou poskytovány ve vaší obci, můžete zjistit na webu Federální daňové služby.

Chcete-li zjistit vše o dani z půdy ve vašem regionu, na webu Federální daňové služby vyberte typ daně, rok, předmět Ruské federace a obec, ve které se pozemek nachází. Klikněte na „Najít“ → „Podrobnosti“ vedle právního aktu, který upravuje daň z pozemků

Můžete si prohlédnout daňové sazby, místní a federální výhody a odpočty pro obyčejné lidi a organizace v obci, stejně jako seznam dokumentů pro podání žádosti o výhody

Daňové výhody. Mohou snížit základ daně, sazbu daně, výši daně nebo zcela osvobodit osobu od daně z pozemků.

Sazba daně. Zřizují ho orgány obcí a měst spolkového významu. Svou sazbu můžete zjistit na webu Federální daňové služby – zvlášť pro každou lokalitu v každém regionu.

Sazba daně je stanovena samostatně pro každý pozemek v každém kraji

Počet měsíců vlastnictví za rok. Pokud vlastník nevlastnil pozemek celý rok, platí daň pouze za celé měsíce vlastnictví. Měsíc koupě se považuje za úplný, pokud poplatník koupil pozemek před 15. dnem, a měsíc prodeje – pokud jej prodal po 15. dni.

Zvyšující se faktor. Používá se, pokud účel pozemku souvisí s bytovou výstavbou. Například pro pozemky kupované pro bytovou výstavbu, s výjimkou pozemků pro individuální bytovou výstavbu pro fyzické osoby, se při výpočtu daně z pozemků uplatňují tyto zvyšující koeficienty:

1. do tří let ode dne státní registrace práv k půdě a do státní registrace práv k domu – 2;
2. po třech letech ode dne státní registrace práv k půdě a před datem státní registrace práv k domu – 4.

Pokud si člověk koupil pozemek pro individuální bytovou výstavbu a do 10 let na něm nepostavil dům, tak se používá rostoucí faktor 2, dokud na něm vlastník pozemku nepostaví a nezapíše bytový dům.

Koeficient za zdaňovací období. Aby nedošlo k prudkému nárůstu výše pozemkové daně, byla stanovena hranice: výše daně se může zvýšit maximálně o 10 % ročně.

Sdílejte vpravo. Pokud je pozemek ve společném podílovém vlastnictví, platí každý vlastník daň v poměru k velikosti svého podílu. Pokud je pozemek ve společném spoluvlastnictví, pak se podíly uznávají jako rovné – každý vlastník platí svou část daně.

Jaké výhody a srážky existují u daně z pozemků?

Výhody jsou federální, tedy platné v celém Rusku, a místní, které se vztahují pouze na konkrétní město či vesnici.

Federální. Daňový odpočet snižuje základ daně o katastrální hodnotu 600 m² plochy pozemku pro tyto vlastníky:

1. Hrdinové Sovětského svazu, Ruské federace, řádní držitelé Řádu slávy.
2. Osoby se zdravotním postižením první a druhé skupiny, osoby se zdravotním postižením od dětství, děti se zdravotním postižením.
3. Veteráni a postižení lidé z druhé světové války a dalších vojenských operací.
4. Likvidátoři následků havárií na jaderných zařízeních a radiačních katastrof.
5. Důchodci – příjemci starobního, pozůstalostního nebo výsluhového důchodu a také předdůchodci, kterým do důchodového věku nezbývá více než pět let.
6. Rodiče s minimálně třemi nezletilými dětmi.

Odpočet daně se poskytuje na jeden pozemek dle výběru poplatníka. Pokud existuje více pozemků, můžete podat oznámení a označit ten, který potřebujete. Finanční úřad standardně poskytne za stránku odpočet s maximální výší daně.

Také osvobozeno od daně

1. Instituce a orgány trestního systému.
2. Organizace jsou vlastníky ploch se státními veřejnými komunikacemi.
3. Náboženské organizace.
4. Všeruské veřejné organizace zdravotně postižených lidí.
5. Organizace lidových uměleckých řemesel.
6. Domorodí obyvatelé severu, Sibiře a Dálného východu.
7. Organizace jsou obyvateli zvláštních ekonomických zón.
8. Manažerské společnosti centra Skolkovo a fondy dalších inovativních vědeckotechnických center.

Místní. Přesné informace o daňových sazbách, odpočtech a výhodách ve vašem regionu naleznete na webových stránkách Federální daňové služby. Například v Kaliningradu jsou od daně z půdy osvobozeni důchodci, rodiny s nejméně třemi nezletilými dětmi, lidé s nízkými příjmy a pracovní veteráni.

Vlastnosti výpočtu pozemkové daně

Soukromé osoby včetně fyzických osob, daň z pozemků sami nevypočítávají. Dělá to za ně Federální daňová služba – využívá informace z Rosreestr.

Organizace určují základ daně sami – podle informací z Jednotného státního registru nemovitostí pro jednotlivé stránky. Vyplácejí zálohy na základě výsledků prvního, druhého a třetího čtvrtletí.

To není nutné, pokud obecní úřady nebo federální město:

1. nestanovili vykazovací období pro pozemkovou daň – to je však v životě vzácné;
2. osvobozené poplatníky od zálohových plateb.

Daňová přiznání k dani z pozemků se nepodávají.

Pro výpočet daně z pozemků můžete použít kalkulačku – je vhodná pro osoby i organizace.

Jak zjistit, kolik byla účtována daň z pozemků

Finanční úřad zasílá každý podzim oznámení s informací o vypočtené dani z pozemku. Uvádí také daň z dopravy, daň z majetku a daň z příjmu fyzických osob pro příjem nad 5 000 000 rublů za zdaňovací období.

Oznámení a výzvy k platbě se zasílají prostřednictvím úřadu státních služeb, osobního účtu daňového poplatníka, a pokud neexistuje, doporučeně poštou.

Poštou. Dopis se považuje za doručený šest pracovních dnů ode dne odeslání. Oznámení můžete obdržet i osobně – na MFC nebo na finančním úřadě.

Oznámení obsahuje podrobnosti výpočtu daně z pozemků: katastrální hodnotu, sazbu daně, dávky

Prostřednictvím osobního účtu poplatníka. Pokud ho máte zaregistrovaný, budou se tam automaticky zasílat všechna upozornění. Chcete-li také přijímat dokumenty poštou, musíte odeslat zvláštní oznámení.

V osobním účtu daňového poplatníka přejděte do části „Katalog odvolání“ → „Další odvolání“ → „Oznámení o nutnosti obdržet dokumenty na papíře“

Prostřednictvím vládních služeb. K tomu je třeba udělit souhlas: vyberte sekci „Služby“ → „Pokuty a daně“ → „Přijímání daňových oznámení o státních službách“. Poté předvyplněné oznámení podepište.

To lze provést pomocí vylepšeného nekvalifikovaného elektronického podpisu. Budete potřebovat nový mezinárodní pas a mobilní aplikaci Gosklyuch – do aplikace se musíte přihlásit pomocí vládních služeb a postupovat podle pokynů.

Chcete-li dostávat daňová oznámení prostřednictvím vládních služeb, musíte vybrat „Přijímat daňová oznámení prostřednictvím vládních služeb“ a podepsat oznámení

Kdy je nutné platit daň z pozemků?

Lidé, včetně fyzických osob podnikatelů, platí daň do 1. prosince roku následujícího po oznámení daňového výměru.

Organizace platí daň nejpozději do 28. února roku následujícího po vykazovaném roce. Zálohy na daň se provádějí nejpozději do 28. dubna, července a října po vykazovaném čtvrtletí.

Mobilizovaným se lhůta pro zaplacení daně prodlužuje o dobu branné povinnosti a to do 28. dne třetího měsíce následujícího po měsíci skončení této doby nebo propuštění z branné povinnosti. Daň můžete platit ve stejných splátkách – měsíčně na 1/6 celkové částky – nebo obvyklým způsobem

Pro osoby a organizace, které podnikají na příhraničním území regionu Belgorod a které utrpěly škody v důsledku ostřelování, byla lhůta pro zaplacení daně na rok 2023 prodloužena o 12 měsíců.

Jak platit daň z pozemků

Lidé i společnosti platí daň z pozemků v jediné platbě daně, jednotné platbě daně, na jeden daňový účet, jednotný daňový účet. To znamená, že údaje o příjemci jsou stejné, bez ohledu na to, jakou daň platíte. V případě fyzických osob jsou uvedeny v daňovém výměru. Federální daňová služba sama rozděluje peníze přijaté jednotnou daňovou službou mezi všechny daňové povinnosti. Nejdříve se splácejí dluhy s nejdříve splatností, penále, úroky a pokuty až jako poslední.

Zůstatek jednotného daňového účtu lze zjistit na osobním účtu poplatníka a tam jej doplnit.

Pokud převedená částka nestačí na úhradu daňových povinností, může inspekce dluh vymáhat a účtovat penále.

Federální daňová služba zašle žádost o zaplacení daně do tří měsíců od data vzniku dluhu – prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka nebo poštou. V letech 2023-2024 byla lhůta prodloužena na šest měsíců. Požadavek musí být splněn do osmi dnů ode dne přijetí nebo ve lhůtě uvedené v dokumentu.

Pokud nezaplatíte daň v souladu s požadavkem, pak do dvou měsíců Federální daňová služba rozhodne o výběru a odepíše peníze z bankovního účtu organizace. Federální daňová služba může vymáhat dluhy od jednotlivců, včetně jednotlivých podnikatelů, pouze na základě soudního příkazu.