Garážové daně: Kdo by měl platit a kolik

Řekneme vám, jaké daně budete muset platit za vlastnictví garáže, kolik dát státu při jejím prodeji, kdo nemusí platit a jak snížit daňové zatížení.

Pokud máte garáž, musíte zaplatit daň z nemovitosti za její vlastnictví a při jejím prodeji daň z příjmu (NDFL). Existují však některé jemnosti: daň z příjmu fyzických osob lze snížit a po třech až pěti letech nebudete muset platit vůbec; důchodci a někteří další plátci mají daňové výhody; V některých případech se zkracuje doba držby atd. O všech nuancích hovoříme podrobně.

Jaké daně se platí za garáž?

Garáž, pokud je k ní zapsáno vlastnické právo, je plnohodnotným nebytovým majetkem, proto za ni budete muset platit daň z nemovitosti.

Přesněji řečeno, v tomto případě existují dvě daně: ze samotné nemovitosti a z pozemku, na kterém stojí.

Nezáleží na tom, zda garáž používáte k určenému účelu, zda ji nepoužíváte vůbec, nebo zda slouží jako sklad či dílna: pokud máte nemovitost, platíte z ní daně. A pokud se rozhodnete garáž oficiálně pronajímat, budete muset platit daně i z tohoto příjmu.

Daň z příjmu fyzických osob zaplatíte i při prodeji garáže, ale její výši lze snížit a v některých případech ji nemusíte platit vůbec. O tom si povíme níže.

Daň z nemovitosti a daň z pozemků

Podle odstavce 2 článku 406 daňového řádu Ruské federace je sazba daně z nemovitosti pro garáž 0,1 %. Jelikož se ale jedná o místní daň, lze ji rozhodnutím obecních úřadů snížit nebo zvýšit (maximálně třikrát).

PRO POMOC

Podle ruských zákonů lze garáž klasifikovat jako „nemovitost“ nebo „jiný majetek“. Garáž je považována za nemovitost, pokud je nerozlučně spjata s pozemkem, to znamená, že ji nelze přemístit bez zničení nebo značného poškození. Takové garáže se také nazývají „kapitálové“.

Tato definice zahrnuje také blokovací boxy (stojící ve stejné řadě a mající společné stěny, střechy a základy) a parkovací místa na parkovištích (zákon č. 315-FZ ze dne 03.07.2016. července XNUMX).

Garáž je klasifikována jako ostatní majetek, pokud ji lze přemístit bez poškození konstrukce. Jde například o skořepinové garáže nebo železné boxy bez základu.

Pokud má kapitálová garáž zapsané vlastnické právo (je zapsána v katastru), platí za ni majitel daň z nemovitosti. Garáže zařazené jako ostatní majetek nejsou nemovitostmi, není tedy potřeba k nim registrovat právo.

Železné bedny a skořepinové garáže tedy nepodléhají dani z nemovitosti.

U zapsaných nemovitostí společnost Rosreestr stanoví katastrální hodnotu (a přepočítává ji každé tři nebo pět let) a právě tato hodnota se používá k výpočtu daně.

Pokud je například katastrální hodnota garáže 600 tisíc rublů a sazba daně v obci je stanovena na základní úrovni 0,1 %, pak výše daně z nemovitosti bude: 600 tisíc × 0,1 % = 600 rublů za rok.

Do výpočtů má vliv i zdaňovací období: pokud je nemovitost ve vlastnictví méně než rok, pak se daň nebude počítat za celý rok, ale pouze za dobu vlastnictví.

velikost pozemková daň závisí na katastrální hodnotě pozemku, na kterém se garáž nachází, a na sazbě daně v regionu (průměr pro Ruskou federaci je 1,5%).

Při výpočtu daně z pozemků je důležitý typ vlastnictví pozemku:

• pokud patří fyzické osobě (obvykle vlastníkovi garáže), žádost o platbu mu přijde přímo od daňové služby;
• pokud pozemek patří garážovému družstvu, pak Federální daňová služba zašle organizaci potvrzení a poté účetní občanského zákoníku vypočítá částku pro každého člena družstva.

DŮLEŽITÉ

Od října 2021, po nabytí účinnosti nařízení vlády č. 1710, platí vlastníci nestálých garáží do rozpočtu částku rovnající se dani z pozemků, pokud pozemek, na kterém se jejich garáž nachází, patří státu. Výpočet zohledňuje plochu, kterou garáž zabírá.

Daň z nemovitosti a půdy platí majitelé ročně. Výši poplatků si můžete ověřit pomocí daňové kalkulačky na webu Federální daňové služby (budete potřebovat katastrální číslo nemovitosti).

O výhodách pro garáže

1. Článek 407 daňového řádu Ruské federace uvádí 15 kategorií občanů, kteří mají výhodu daně z nemovitosti na garáže. Jedná se například o důchodce, osoby v předdůchodu, osoby se zdravotním postižením skupiny I a II, vojenský personál.

Výhoda je vyjádřena v tom, že jsou zcela osvobozeny od daně za jednu garáž, pokud není využívána k podnikatelské činnosti.

Pokud tedy důchodce vlastní jednu garáž, pak daň nebude, ale pokud budou dvě a více, bude muset platit daň z nemovitosti jen za jednu z nich.

Majitel si vybere, na jakou garáž benefit využije. Finanční úřad jej standardně umístí na nejdražší objekt.

2. Od roku 2017 platí federální osvobození od daně z pozemků (článek 5 článku 391 daňového řádu Ruské federace), které snižuje základ daně o katastrální hodnotu 600 metrů čtverečních. m rozlohy pozemku. V tomto případě lze pozemek vlastnit, trvale užívat, nebo jej lze doživotně dědit.

Zvýhodnění se týká například důchodců, předdůchodců, veteránů a invalidních bojových veteránů atp.

V praxi to znamená, že pokud například osoba se zdravotním postižením vlastní pozemek pod garáží (jehož plocha je jednoznačně menší než 6 akrů), nebude z něj muset platit daň.

3. Pokud má garážové družstvo osvobození od placení daně z pozemku, pak jsou od placení osvobozeni i vlastníci boxů.

Tyto výhody jsou stanoveny na federální úrovni a vztahují se na celé území Ruska. Na místní úrovni mohou úřady stanovit další výhody pro různé kategorie občanů. Více informací lze nalézt na webových stránkách Federální daňové služby.

Daň z příjmu z prodeje garáže a kdy ji není nutné platit

Po prodeji garáže musí bývalý majitel zaplatit daň z příjmu fyzických osob (NDFL) – 13 % ze zisku pro rezidenty a 30 % pro nerezidenty. Pokud je nemovitost ve vlastnictví déle, než je minimální doba vlastnictví, není třeba platit daň z příjmu fyzických osob.

Při prodeji garáže je důležité, o jaký typ nemovitosti se jedná. Pokud je garáž kapitálová (nemovitost), pak je minimální doba držby pět let. Pokud však takový předmět daroval blízký příbuzný nebo jej obdržel dědictvím, lhůta se zkrátí na tři roky. Pokud garáž není stálá, pak je minimální doba držby tři roky.

PŘÍKLAD

Sergey koupil stálou garáž v roce 2020 a v lednu 2021 si také koupil skořepinovou garáž. V březnu 2024 obě nemovitosti prodal.

Za stálou garáž bude muset platit daň z příjmu fyzických osob, jelikož ještě neuplynulo pět let od data koupě, ale za pojízdnou garáž ji platit nebude, protože se nejedná o nemovitost a min. doba vlastnictví tří let již uplynula.

Ruští občané mají podle zákona nárok na odpočet daně z nemovitosti při prodeji nemovitosti. U garáží je to 250 tisíc rublů (ustanovení 1, ustanovení 2, článek 220 daňového řádu Ruské federace). Pokud je tedy příjem z prodeje nižší než částka odpočtu, nepodléhá dani.

Odpočet majetku lze použít neomezeně, ale nepřesahující maximální částku 250 tisíc rublů za kalendářní rok. Tzn., že pokud prodáte více garáží za rok, celkový daňový odpočet stále nemůže být vyšší než 250 tisíc.

Kdy je nutné podat daňové přiznání a zaplatit daň z příjmu fyzických osob?

Příjem je nutné přiznat do 30. dubna roku následujícího po roce prodeje (z důvodu státních svátků v roce 2024 je termín prodloužen do 2. května). Zaplaťte daň do 15. července. Nejjednodušší způsob, jak to udělat, je prostřednictvím vašeho osobního účtu na webu Federální daňové služby.

Pokud je prodejní cena stejná nebo nižší než kupní cena, nebudete muset platit daň, ale i tak musí prodávající podat přiznání.

Při prodeji garáže po uplynutí minimální doby vlastnictví není třeba podávat přiznání. Pokud jste však využili výhody, například jste po třech letech prodali zděděnou garáž, pak je lepší před koncem roku prodeje napsat dopis Federální daňové službě s vysvětlením situace a připojit dokumenty potvrzující prospěch. Odvolání lze odeslat prostřednictvím svého osobního účtu na webových stránkách oddělení.

Finanční úřad totiž výhody automaticky nevidí a s největší pravděpodobností bude příští rok požadovat zaplacení daně z příjmu fyzických osob, protože z jeho pohledu jste nemovitost prodali před uplynutím minimální doby držby.

Jak snížit daň při prodeji garáže

Částku daně můžete snížit dvěma způsoby: uplatnit odpočet majetku (250 tisíc rublů) nebo odečíst náklady na jeho nákup od obdrženého příjmu.

PŘÍKLAD

Pavel prodal garáž, kterou koupil před dvěma lety, za 230 tisíc rublů. Srážkou (230 tisíc – 250 tisíc) snížil příjem na nulu.

Pavel tak nebude muset platit daň z příjmu fyzických osob, za kterou se považuje 13 % z přijatých příjmů. Ani v tomto případě (kdy je příjem z prodeje nižší nebo roven výši odpočtu daně) nemusí podávat přiznání.

Druhý způsob – snížení příjmů o výši výdajů – lze použít pouze v případě, že dokážete doložit vynaložené náklady.

PŘÍKLAD

Vasily koupil garáž před rokem za 700 tisíc rublů a prodal ji za 900 tisíc rublů. Snížil příjmy prostřednictvím výdajů a částka daně byla:

(900 tisíc – 700 tisíc) × 13 % = 26 tisíc rublů.

Pokud by si Vasilij neuchoval doklady o koupi, mohl by využít pouze majetkový odpočet. Pak by částka daně byla výrazně vyšší:

(900 tisíc – 250 tisíc) × 13 % = 84,5 tisíc rublů.

Doba držby, pokud je nemovitost registrována v rámci amnestie pro garáže

V naší zemi je spousta garáží, které „pocházejí ze SSSR“. Zpravidla je spojovala garážová (garážovo-stavební, spotřební) družstva. Mnoho majitelů a dědiců takových garáží má pouze členské knihy GSK a potvrzení o zaplacení příspěvků.

Ukazuje se, že ve skutečnosti existuje majetek, ale právně tomu tak není, protože vlastník nemůže garáž legálně prodat, darovat ani odkázat – neexistují řádné doklady o vlastnictví.

K legalizaci takových objektů má Rusko od roku 2021 zákon o garážové amnestii, který umožňuje získat vlastnictví stálé garáže a pozemku pod ní zjednodušeným způsobem. Při amnestii je stránka převedena na majitele schránky bezúplatně – na základě vlastnictví nebo pronájmu.

Po amnestii je vlastnictví garáže a pozemku zapsáno v Rosreestr. Nabízí se ale otázka: pokud prodáte objekt, jak se bude počítat minimální doba vlastnictví? Ve skutečnosti je ve vlastnictví dvacet a více let a všechny lhůty už dávno uplynuly, ale je to tak z právního hlediska?

Elena Dementěvová, daňový poradce:

— V souladu s občanskými právními předpisy vzniká právo na majetek podléhající státní registraci od okamžiku provedení příslušného zápisu do jednotného státního rejstříku (článek 2 článku 8.1 občanského zákoníku Ruské federace).

Nicméně podle dopisu Federální daňové služby ze dne 17.06.2021. června 19 č. BS-11-237/4@ a klauzule 218 Čl. XNUMX Občanského zákoníku Ruské federace, vlastnictví garáže nabyté na základě smlouvy s GSK vzniká, pokud jsou splněny dvě podmínky: vklad akcií byl proveden v plné výši a byl sepsán dokument potvrzující skutečnost, že došlo k převodu nemovitosti. nemovitost. To znamená, že vlastník má právo na takovou garáž od okamžiku, kdy k ní obdrží dokumenty.

Vzhledem k tomu, že neexistují žádná relevantní upřesnění ohledně vlastnictví půdy, pak podle Ch. 25 zemského zákoníku Ruské federace, práva na něj vznikají od okamžiku státní registrace.

Vezměme si příklad: majitel amnestoval garáž v roce 2023. Členem GSK se stal v roce 1992 tím, že vložil celý akciový vklad a podepsal smlouvu o převodu schránky. Pozemek, na kterém se GSK nachází, převedla obec na družstvo do dlouhodobého pronájmu (tedy vlastník garáže ji nevlastnil).

Po dokončení amnestie Rosreestr zaregistroval vlastnictví garáže a samostatně pozemek, který byl vytvořen v hranicích obsazených boxem. Skutečnost, že objekt je umístěn v řadě stejných boxů a má společné stěny a s nimi střechu, není překážkou pro vytvoření lokality.

Ukazuje se, že vlastnictví pozemku i garáže vzniklo v roce 2023 a podle obecného pravidla pro ně vyprší minimální doba vlastnictví po pěti letech, to znamená, že v roce 2028 lze garáž prodat bez placení osobních příjmů daň.

Pokud však vlastník může předložit daňové doklady potvrzující zaplacení poplatku a převod boxu v roce 1992 (což podle podmínek příkladu může udělat), pak se ukazuje, že doba vlastnictví pro garáž konkrétně již vypršela. A při prodeji nemovitosti například v roce 2024 se bude muset platit daň z příjmu pouze za pozemek.

Majitel velké garáže tedy musí platit daň z nemovitosti ročně, a pokud je box prodán před minimální dobou vlastnictví, bude mu účtována daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % z částky transakce.

Výši daně z příjmu lze snížit, pokud uplatníte odpočet nemovitosti nebo zohledníte pořizovací náklady a po uplynutí minimální doby vlastnictví nebudete muset daň platit vůbec.